贈與稅之納稅義務人為贈與人。但贈與人有以下情形之一者，以受贈人為納稅義務人：
1. 行蹤不明者。
2. 逾本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行者。
3. 死亡時贈與稅尚未核課者。

贈與人在 1 年內贈與他人之財產總值超過免稅額（244 萬元）時，應於超過免稅額之贈與行為發生後 30 日內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理贈與稅申報。
如有正當理由不能如期申報，應於規定期限內以書面申請延期，延長期限以 3 個月為限。

贈與稅應向贈與人戶籍所在地之主管稽徵機關申報。
贈與人為經常居住中華民國境外之中華民國國民，或非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，應向臺北國稅局申報。

依《遺產及贈與稅法》第 3 條規定，贈與稅僅針對「自然人」之贈與行為課稅，法人間之贈與不課徵贈與稅。但法人贈與財產給自然人時，受贈人應計入所得申報所得稅。

贈與，指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。
此外，依《遺產及贈與稅法》第 5 條，下列情形以贈與論：
1. 在請求權時效內無償免除或承擔債務。
2. 以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務。
3. 以自己之資金，無償為他人購置財產。
4. 因顯著不相當之代價，出資為他人購置財產。
5. 限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產，視為法定代理人或監護人之贈與。
6. 二親等以內親屬間財產之買賣（除能提出已支付價款之確實證明外）。

依《遺產及贈與稅法》第 20 條，下列各款不計入贈與總額：
1. 捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。
2. 捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。
3. 捐贈合於規定之財團法人組織。
4. 扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費。
5. 作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與民法第 1138 條所定繼承人，須農用 5 年。
6. 配偶相互贈與之財產（不限金額）。
7. 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過 100 萬元。

是的。依保險法及實務見解，要保人具有保單財產價值權利，替他人繳納保險費視同贈與。
常見贈與態樣包括：要保人變更（如父變子）、代繳保費、躉繳保單變更要保人等。
規劃保單傳承時，建議事先諮詢專業顧問，並注意實質課稅原則的 8 大態樣。

作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與民法第 1138 條所定繼承人者，其土地及地上農作物之價值，全數不計入贈與總額。
但須注意：受贈人自受贈之日起 5 年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納贈與稅。

依《都市計畫法》第 50-1 條，因配偶、直系血親間之贈與而移轉之公共設施保留地，免徵贈與稅。
其他情況之公共設施保留地贈與，仍應依法申報贈與稅，但其價值得自贈與總額中扣除。

土地：以贈與時公告土地現值為準。
房屋：以贈與時房屋評定標準價格為準。
因公告現值與評定標準價格通常遠低於市價，故贈與不動產可有效壓縮贈與稅基，是常見的傳承規劃方式。但須評估後續若出售之房地合一稅 2.0 影響。

上市櫃股票：以贈與日該股票之收盤價計算。
未上市櫃公司股票：以贈與日該公司資產淨值估算（按持股比例計算）。
因此於股市低點贈與股票，可有效壓低稅基。

贈與標的為外幣現金、存款、有價證券或國外財產時，應按贈與日臺灣銀行買進匯率折算新臺幣計入贈與總額。如為國外不動產，應依當地公告現值或評估價值換算。

免稅額：每年 244 萬元（每位贈與人計）。
稅率（114 年起適用三級累進）：
1. 贈與淨額 2,811 萬以下：稅率 10%。
2. 贈與淨額 2,811 萬 ~ 5,621 萬：稅率 15%（累進差額 140.55 萬）。
3. 贈與淨額超過 5,621 萬：稅率 20%（累進差額 421.6 萬）。

同一年指每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。若一年內贈與不只一次，不論送給誰都要合併計算。
最後一次申報時，必須將當年度前面幾次贈與紀錄合併申報。
同一年度內以前各次贈與所繳納的贈與稅，在計算後一次贈與應納稅額時可以扣抵。

附有負擔之贈與，受贈人因贈與所負擔之債務，可自贈與額中扣除。
例如父親將設定有 800 萬抵押貸款的不動產（公告現值 1,200 萬）贈與子女，並由子女承擔該筆貸款，則贈與總額為 1,200 萬 − 800 萬 = 400 萬。
這是高資產家庭常用的不動產傳承規劃方式。

贈與稅應納稅額在 30 萬元以上，納稅義務人確有困難不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向稽徵機關申請分 18 期內繳納，每期間隔以不超過 2 個月為限。
亦可就現金不足部分，申請以課徵標的物或易於變價保管之實物抵繳。
提醒：贈與稅未繳清前，不得辦理贈與移轉登記。

贈與人辦理贈與稅申報，經稽徵機關審核確定應納稅額並繳清稅款後，由稽徵機關核發「贈與稅繳清證明書」。
如該贈與行為為不計入贈與總額或屬免稅，則核發「不計入贈與總額證明書」或「免稅證明書」。
辦理財產移轉登記時，須檢附該證明書。

夫妻雙方同意離婚，並在離婚協議書中完整註明財產分配者，這種財產轉移不屬贈與行為，不會被課贈與稅。
但若有些財產並未寫在離婚協議書上，事後再贈與而無法證明是當初離婚協議好的，則會被當成贈與課稅。

逾期申報：按核定應納稅額加徵 1 倍以下之罰鍰。
未依規定申報：按核定應納稅額加徵 1 倍以下之罰鍰；同時依《稅捐稽徵法》規定加徵滯納金及利息。

已申報但漏報或短報：按所漏稅額處 2 倍以下之罰鍰。
故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐：除依贈與發生年度稅率重行核計補徵外，另處所漏稅額 1 倍至 3 倍之罰鍰。

納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應於繳款書送達後，於繳納期間屆滿翌日起 30 日內，依規定格式，敘明理由，連同證明文件，向原處分稽徵機關申請復查。
對復查決定仍不服者，得於收到復查決定書之次日起 30 日內，依法提起訴願及行政訴訟。